У селлеров маркетплейсов расчёт НДС путает даже опытных предпринимателей — и дело не в математике, а в том, что часть денег вообще не проходит через вас напрямую: маркетплейс сам удерживает комиссию до того, как переведёт вам остаток. Разберём по шагам, чтобы не запутаться.
Шаг 1. Определите, обязаны ли вы платить НДС
На ОСНО — обязаны всегда, вопросов нет. На УСН — смотрите на доход за прошлый год (в 2026 году порог — 20 млн ₽, подробности я разбирал в отдельной статье про лимиты УСН).
Шаг 2. Берите данные не из выписки банка, а из отчёта маркетплейса
Дальше нужны данные о продажах — и вот тут первая ловушка. Открывайте не банковскую выписку, а отчёт самого маркетплейса: «Отчёт о реализации» на Wildberries или «Финансовый отчёт» на Ozon. Именно там указана реальная выручка от продажи товаров — это и есть ваша налоговая база, а вовсе не та сумма, что в итоге упала на счёт (маркетплейс уже вычел комиссию до перевода).
Шаг 3. Определите ставку по категории товара
Тут нужно смотреть на категорию товара: 10% для отдельных социально значимых товаров, детских товаров, книг, медицинских изделий, и 22% для всего остального. Если вы на УСН и превысили порог — добавляются ещё и спецставки 5% или 7%.
Шаг 4. Отдельно учтите НДС по комиссиям маркетплейса
Отделите комиссии маркетплейса — за размещение, логистику, хранение, продвижение. Это отдельные услуги, и по ним Wildberries или Ozon обычно сами выступают налоговым агентом или выставляют документы с НДС. В вашу базу по продажам они напрямую не входят, но важны, если вы претендуете на вычет входящего НДС по этим услугам.
Шаг 5. Посчитайте итоговую сумму
Просто умножьте налоговую базу на ставку — это и есть сумма к начислению. Если применяете вычеты (при ставке 22%) — вычтите входящий НДС по закупкам и услугам маркетплейса.
Пример расчёта
Селлер на УСН, превысил лимит, выбрал ставку 5% без права на вычет. По отчёту о реализации Wildberries за квартал: выручка от продаж — 3 200 000 ₽, вся продукция по стандартной ставке. НДС к начислению: 3 200 000 × 5% = 160 000 ₽. Комиссии маркетплейса и услуги продвижения в эту базу не входят — они учитываются отдельно, для расчёта налога УСН с доходов, а не НДС.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС с суммы, которую маркетплейс ещё не перечислил на счёт? Да — НДС считается по факту реализации (отгрузки), а не по факту поступления денег. Если товар продан и передан покупателю в отчётном квартале, НДС начисляется в этом же квартале, даже если сами деньги маркетплейс переведёт позже.
Что если я продаю товары по разным ставкам НДС одновременно? Нужен раздельный учёт по каждой ставке — считать одной общей суммой «на глазок» нельзя, декларация требует разбивку по ставкам.
Если у вас активный магазин с десятками SKU и разными ставками — вручную это часы работы каждый квартал. НалогПилот считает НДС по вашим продажам автоматически и сразу собирает книгу продаж.