У селлеров маркетплейсов расчёт НДС путает даже опытных предпринимателей — и дело не в математике, а в том, что часть денег вообще не проходит через вас напрямую: маркетплейс сам удерживает комиссию до того, как переведёт вам остаток. Разберём по шагам, чтобы не запутаться.
Сначала выясните, обязаны ли вы вообще платить НДС. На ОСНО — обязаны всегда, вопросов нет. На УСН — смотрите на доход за прошлый год (в 2026 году порог — 20 млн ₽, подробности я разбирал в отдельной статье про лимиты УСН).
Дальше нужны данные о продажах — и вот тут первая ловушка. Открывайте не банковскую выписку, а отчёт самого маркетплейса: «Отчёт о реализации» на Wildberries или «Финансовый отчёт» на Ozon. Именно там указана реальная выручка от продажи товаров — это и есть ваша налоговая база, а вовсе не та сумма, что в итоге упала на счёт (маркетплейс уже вычел комиссию до перевода).
Дальше — ставки. Тут нужно смотреть на категорию товара: 10% для отдельных социально значимых товаров, детских товаров, книг, медицинских изделий, и 22% для всего остального. Если вы на УСН и превысили порог — добавляются ещё и спецставки 5% или 7%.
Отдельно отделите комиссии маркетплейса — за размещение, логистику, хранение, продвижение. Это отдельные услуги, и по ним Wildberries или Ozon обычно сами выступают налоговым агентом или выставляют документы с НДС. В вашу базу по продажам они напрямую не входят, но важны, если вы претендуете на вычет входящего НДС по этим услугам.
И в конце — просто умножьте налоговую базу на ставку, это и есть сумма к начислению. Если применяете вычеты (при ставке 22%) — вычтите входящий НДС по закупкам и услугам маркетплейса.
Если у вас активный магазин с десятками SKU и разными ставками — вручную это часы работы каждый квартал. БухИИ считает НДС по вашим продажам автоматически и сразу собирает книгу продаж.