Если считаете НДС сами, без бухгалтера, — вот вам честный список того, на чём обычно спотыкаются. Спойлер: дело почти никогда не в арифметике, а в исходных данных и логике.
Первая и, пожалуй, самая распространённая ловушка — путать деньги на счету с налоговой базой. НДС считается с реализации, по отгрузке или по факту оказания услуги, а не с денег, которые фактически пришли к вам на счёт. Особенно это подводит с предоплатами: получили аванс — начислите НДС с аванса, потом ещё раз с отгрузки, а НДС с аванса потом принимайте к вычету. Пропустить этот шаг — классика жанра.
Дальше — ставка не «на глаз». 10% применяется к чётко закрытому перечню товаров: часть продуктов питания, детские товары, книги, медицинские изделия. Всё, что не входит в этот список, идёт по стандартной ставке. Проверяйте по коду ОКПД2 или ТН ВЭД, а не по интуиции.
Третья ошибка — самая дорогая. Бизнес на УСН превысил порог по доходу (в 2026 году это 20 млн ₽), а обязанность по НДС никто не отследил. Налоговая не присылает предупреждений, и налог потом доначисляется задним числом — это буквально то, о чём мы предупреждали в статье про лимиты УСН.
Ещё одна частая история — попытка принять к вычету НДС без правильно оформленного счёта-фактуры от поставщика. Если поставщик сам на упрощёнке и НДС не платит — вычета не будет, даже если в договоре написано «с учётом НДС». Так не работает.
Опечатка в ИНН контрагента — вроде мелочь, а на деле частая техническая причина расхождений, которые потом всплывают требованием от налоговой: система АСК НДС-2 сверяет цепочку автоматически и опечатки не прощает.
И последнее — если у вас одновременно операции по разным ставкам (10%, 22%, а на УСН ещё и 5% или 7%), важно вести раздельный учёт по каждой, а не считать одной общей суммой «на глазок».
Автоматизированный расчёт снимает большинство этих рисков сам по себе — БухИИ применяет правильную ставку и логику начисления и вычета без ручного ввода формул, так что человеческому фактору просто негде закрасться.