«Ндс не облагается», «освобождение от НДС», «без НДС» — эти запросы часто смешивают, хотя за ними стоят три разные ситуации. Для упрощенца в 2026 году особенно важно понимать, чем освобождение от обязанности платить НДС отличается от операций, которые налогом не облагаются, и от нулевой ставки. Разберём по порядку.
Три разные ситуации, которые называют «без НДС»
Освобождение от обязанностей плательщика НДС (статья 145 Налогового кодекса). Вы вообще не считаетесь плательщиком — не начисляете налог, не сдаёте декларацию. Для УСН это главный случай.
Операции, не облагаемые НДС (статья 149). Вы плательщик НДС, но отдельные ваши операции налогом не облагаются — например, образовательные услуги по лицензии, перечень медицинских услуг, банковские и страховые операции, аренда жилых помещений. Такие операции учитываются отдельно.
Ставка 0% (статья 164). Налог формально начисляется по нулевой ставке — например, при экспорте товаров, при подтверждении права на неё документами. Здесь есть декларация и отдельная процедура подтверждения.
Не путайте: «освобождён по статье 145» и «не облагается по статье 149» — разные режимы с разными последствиями для документов и вычетов.
Кто освобождён от НДС на УСН в 2026 году
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, если их доход превысил установленный порог. Если порог не превышен — действует освобождение:
- 2026 год — доход за 2025 год не больше 20 млн ₽;
- 2027 год — доход за 2026 год не больше 15 млн ₽;
- с 2028 года — доход за предыдущий год не больше 10 млн ₽.
Для упрощенцев это освобождение применяется автоматически: заявление подавать не нужно. Достаточно, чтобы доход укладывался в лимит. Вновь созданные ИП и организации в первый год дохода за прошлый год не имеют, поэтому работают без НДС, пока нарастающий итог не достигнет порога.
Что значит «освобождён» на практике
Пока освобождение действует, вы:
- не начисляете НДС с продаж и не включаете его в цену;
- не выставляете счета-фактуры с НДС;
- не сдаёте декларацию по НДС и не ведёте книгу продаж;
- не принимаете к вычету НДС, который содержится в ценах ваших поставщиков.
В договорах и счетах пишите «без НДС» с указанием основания — освобождение по статье 145 НК РФ (применяется на УСН).
Когда освобождение теряется
Освобождение действует, пока вы укладываетесь в лимит. Если доход в течение года превысил порог, с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы становитесь плательщиком НДС. С этого момента нужно начислять налог, выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и сдавать декларацию за квартал. Подробно о лимитах и о том, какую ставку выбрать, — в наших материалах про лимит по НДС на УСН и ставки НДС на УСН.
Важная ловушка: если вы освобождены, но выставили счёт-фактуру с выделенным НДС (например, по ошибке или по просьбе покупателя), налог придётся уплатить в бюджет и подать декларацию — как будто вы плательщик. Лучше этого не делать без необходимости.
Освобождение по статье 145 на ОСНО
Для организаций и ИП на общей системе действует отдельный вариант освобождения по статье 145: он зависит от размера выручки за три последовательных месяца и оформляется уведомлением в налоговую с подтверждающими документами. На УСН этот порядок не применяется: здесь освобождение связано с годовым доходом и действует автоматически.
Как не потерять контроль над лимитом
- Ведите КУДиР и считайте доход нарастающим итогом каждый месяц, а не раз в квартал.
- Сверяйте итог с порогом на текущий год — 20 млн ₽ в 2026-м.
- Заранее решите, как будете действовать при приближении к лимиту: выбрать ставку, подготовить счета-фактуры, обновить прайс.
- Следите за крупными разовыми поступлениями: один контракт может мгновенно «сдвинуть» вас через порог.
Пример: как теряется освобождение
ИП на УСН, 2026 год. С января по август доход нарастающим итогом — 17 млн ₽. В сентябре он получил ещё 4 млн ₽, и нарастающий итог стал 21 млн ₽ — порог в 20 млн ₽ превышен. Освобождение действует до конца сентября включительно, а с 1 октября ИП становится плательщиком НДС: продажи с октября облагаются налогом, счета-фактуры выставляются с выделенным НДС, а за четвёртый квартал нужно сдать декларацию. Всё, что было продано в сентябре, налогом не облагается.
Частые ошибки при работе без НДС
- Не следят за нарастающим итогом. Узнают о превышении только при закрытии квартала и теряют месяцы, когда налог уже нужно было начислять.
- Выставляют счёт-фактуру с НДС «для порядка». Это создаёт обязанность заплатить налог и сдать декларацию.
- Путают освобождение с необлагаемыми операциями. Для них разный порядок учёта и отчётности.
- Забывают пересчитать цены, когда освобождение заканчивается: НДС приходится платить из собственной маржи.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление в налоговую, чтобы работать без НДС на УСН? Нет. Пока доход не превысил порог, освобождение действует автоматически, документов подавать не нужно.
Можно ли добровольно платить НДС, если лимит не превышен? Это решение нужно принимать осознанно и заранее: вместе с НДС появятся счета-фактуры, книга продаж и декларации. Если покупатели просят «с НДС», посоветуйтесь с бухгалтером, как правильно оформить переход.
Освобождение от НДС и необлагаемые операции — это одно и то же? Нет. Освобождение (статья 145) снимает обязанности плательщика полностью. Необлагаемые операции (статья 149) — отдельный перечень видов деятельности, и они учитываются отдельно у плательщиков НДС.
НалогПилот бесплатно проверяет, действует ли для вас освобождение, и подскажет, с какого месяца налог нужно начислять, если лимит превышен. Если освобождение закончилось, сервис рассчитает НДС и подготовит книгу продаж и декларацию.