Хорошая новость для ИП без сотрудников на УСН: список отчётности у вас короче, чем у большинства других форм бизнеса. Но короче не значит «можно не следить за сроками» — давайте разберём, что именно нужно сдавать и когда.
Декларация по УСН
Это главный и по сути единственный обязательный отчёт перед налоговой. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Это не путать со сроком уплаты самого налога по итогам года — платить нужно чуть позже, до 28 апреля.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
КУДиР вести обязательно в течение всего года — независимо от того, есть сотрудники или нет, и независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). В налоговую сдавать её не нужно, но она должна быть готова к предъявлению по первому требованию при проверке — вести «задним числом» перед самой проверкой рискованно и обычно заметно инспектору.
Почему список короче, чем у бизнеса с сотрудниками
Если бы у вас были наёмные работники, добавился бы целый пласт отчётности: расчёт по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в Социальный фонд, 4-ФСС. Без сотрудников всё это не требуется вообще — именно поэтому у ИП-одиночки отчётность сводится по факту к одной годовой декларации и внутреннему учёту в КУДиР.
Взносы — не отчётность, но тоже со сроками
Формально это не «отчётность» в смысле подачи документов, но пропускать нельзя: фиксированные страховые взносы ИП за себя (в 2026 году — 57 390 ₽) нужно заплатить не позднее 28 декабря, а дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля следующего года.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если за год не было дохода? Да, декларация по УСН сдаётся в любом случае, даже при нулевом доходе — просто с нулевыми показателями. Не сдать её вообще — не вариант, за это будет штраф независимо от суммы налога.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя? Штраф — 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, минимум 1000 ₽, максимум 30% от суммы налога. При задержке больше 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.
БухИИ считает налог по УСН и взносы автоматически и подсказывает ближайший срок именно по вашей ситуации — не нужно держать в голове весь календарь дат самостоятельно.