Патент и упрощёнка — два самых популярных режима для небольшого ИП, но логика у них противоположная: один фиксирует сумму заранее, второй считает по факту. Разберём, чем они отличаются и как выбрать.
Как считается стоимость патента
Патент (ПСН) доступен только для ИП, не для ООО. Стоимость патента не зависит от вашего реального дохода — она считается как 6% от потенциально возможного годового дохода, который региональные власти устанавливают отдельно по каждому виду деятельности. Заплатили за патент — и больше никакого налога с этой деятельности в течение срока его действия, сколько бы вы фактически ни заработали.
Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев — удобно для сезонного бизнеса, который работает не круглый год.
Ограничения патента
ПСН доступна не для всех видов деятельности — список разрешённых видов ограничен и утверждается регионально. Есть и лимиты: не более 15 сотрудников и годовой доход по патентной деятельности не более 60 млн ₽. Если превысить любой из этих порогов — право на патент теряется, и придётся пересчитывать налоги по УСН или ОСНО задним числом с начала действия патента.
Как считается налог на УСН
На УСН, наоборот, налог считается по факту — 6% с доходов или до 15% с разницы между доходами и расходами (конкретная ставка зависит от региона и может быть ниже). Чем больше зарабатываете — тем больше платите, в отличие от фиксированной стоимости патента. Лимит по доходу для применения УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽, кратно выше патентного порога.
Что выгоднее
Патент выгоднее, если ваш реальный доход стабильно высокий относительно потенциального (того, что региональные власти заложили в расчёт патента) — тогда вы платите фиксированную сумму независимо от того, сколько заработали сверх неё. УСН выгоднее, если доход нестабилен, ниже потенциального по патенту, или вид деятельности вообще не входит в патентный список.
Ещё один практический момент: на патенте не нужно сдавать декларацию вообще — только вести КУДиР для контроля лимита в 60 млн ₽. На УСН декларация обязательна каждый год.
Частые вопросы
Можно ли совмещать патент и УСН одновременно? Да, ИП может применять патент по одним видам деятельности и УСН — по другим, если ведёт несколько направлений. Учёт при этом нужно вести раздельно по каждому режиму.
Что если фактический доход превысил потенциальный, заложенный в патент? Ничего страшного — стоимость патента от этого не меняется, доплачивать не нужно, если не превышен лимит в 60 млн ₽ по всей патентной деятельности за год.
Если сомневаетесь, какой режим выгоднее в вашей ситуации, — БухИИ поможет посчитать налоговую нагрузку по УСН, чтобы сравнить её с стоимостью патента для вашего вида деятельности и региона.