Лимит по НДС на УСН — один из самых частых вопросов предпринимателей в 2026 году: с января упрощенцы стали плательщиками НДС, если доход за прошлый год оказался выше установленного порога. Разберём, какой лимит действует сейчас, как он снижается в 2027 и 2028 годах, с какого месяца нужно платить налог и что выбрать — ставку 5%, 7% или 22%.
Какой лимит по НДС на УСН в 2026 году
Чтобы не платить НДС в 2026 году, ваш доход за 2025 год не должен был превысить 20 миллионов рублей. Доход считается по правилам УСН — это выручка от реализации и внереализационные доходы нарастающим итогом с начала года, а не только деньги на счёте. Ещё недавно порог был втрое выше — 60 млн ₽, — поэтому многие предприниматели, спокойно работавшие без НДС, внезапно оказались в зоне риска.
Если по итогам 2025 года вы уложились в 20 млн ₽, в 2026 году вы освобождены от НДС. Заявление для этого подавать не нужно — освобождение применяется автоматически, но следить за доходом нужно самостоятельно.
Лимиты по годам: 2026, 2027 и 2028
Порог будет снижаться ступенями:
- 2026 год — доход за 2025 год не больше 20 млн ₽;
- 2027 год — доход за 2026 год не больше 15 млн ₽;
- с 2028 года — доход за предыдущий год не больше 10 млн ₽.
Это не разовая акция, а заложенная в законе тенденция: каждый год круг плательщиков НДС на УСН будет расширяться. Если ваш годовой доход приближается к 10–15 млн ₽, планировать работу с НДС стоит уже сейчас.
С какого месяца платить НДС, если лимит превышен в середине года
Превысили 20 млн ₽ не по итогам прошлого года, а прямо в течение 2026-го — НДС нужно начислять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Пример: доход нарастающим итогом достиг 20 млн ₽ в сентябре — первым месяцем с НДС будет октябрь. Все продажи с 1 октября облагаются налогом, а покупателям выставляются счета-фактуры с НДС.
Никто не пришлёт вам уведомление «поздравляем, вы стали плательщиком НДС». Отслеживать нарастающий итог — ваша ответственность, и делать это стоит ежемесячно, а не раз в квартал.
Какие ставки НДС доступны на УСН
После превышения лимита вы можете применять одну из ставок:
- 5% — если доход за год не больше 272,5 млн ₽ (в 2026 году, с учётом коэффициента-дефлятора), без права на вычет входящего НДС;
- 7% — если доход от 272,5 до 490,5 млн ₽, тоже без права на вычет;
- 22% (или 10% для льготных товаров) — общая ставка с правом принимать входящий НДС к вычету.
Пониженные ставки 5% и 7% привязаны к годовому доходу, поэтому по мере роста бизнеса вы автоматически переходите с одной на другую. Выбрав 5% или 7%, вы связаны этим выбором на длительный срок — не меньше 12 кварталов подряд; отказаться досрочно в пользу 22% можно только в первые четыре квартала применения.
Что выгоднее: 5%, 7% или 22%
Простое правило: пониженные ставки выгодны, если у вас мало входящего НДС. Если вы последнее звено цепочки и закупаете у поставщиков на УСН без НДС, вычетов у вас всё равно не будет, и 5% или 7% почти наверняка дешевле. Если же основная часть расходов — закупки у плательщиков НДС с 22%, вычеты могут заметно уменьшить налог при общей ставке. Единой формулы нет: сравнивайте на ваших реальных цифрах за квартал.
Пример: когда платить, а когда нет
- ИП получил за 2025 год 18 млн ₽ — в 2026 году НДС не платит. Но если в течение 2026-го его доход достигнет 20 млн ₽, налог появится со следующего месяца.
- ООО получило за 2025 год 21 млн ₽ — с 1 января 2026 года обязано платить НДС, выбрать ставку и сдавать декларацию.
- ИП начал работать в 2026 году. Дохода за предыдущий год у него нет, поэтому лимит в первый год проверяется нарастающим итогом: пока 20 млн ₽ не накоплено, НДС не нужен.
Что делать, если лимит превышен
1. Определите месяц превышения и начните начислять НДС со следующего месяца.
2. Выберите ставку — 5%, 7% или 22% — и зафиксируйте решение.
3. Начните выставлять счета-фактуры с выделенным налогом.
4. Заведите книгу продаж и подготовьте декларацию по НДС за квартал.
5. Подготовьте цены: НДС нужно либо включить в цену, либо добавить сверху.
Подробнее о том, как сдаются книга продаж и декларация, — в нашей статье о подаче НДС через оператора ЭДО.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление об освобождении от НДС, если доход меньше 20 млн ₽? Нет, на УСН освобождение при доходе в пределах лимита действует без заявления. Нужно только следить, чтобы нарастающий итог не превысил порог.
Считается ли лимит отдельно по видам деятельности? Нет, учитывается совокупный доход ИП или организации на УСН по всем направлениям.
Что будет, если не заметил превышение и продолжил работать без НДС? Налог доначислят за все месяцы после превышения, добавят пени, а за неподанную декларацию возможен штраф. Чем раньше заметите, тем меньше потери — поэтому проверку лимита лучше сделать частью ежемесячного закрытия.
НалогПилот бесплатно проверяет, наступила ли у вас обязанность по НДС и с какого именно месяца — достаточно указать доход за прошлый и текущий год. Если лимит превышен, сервис рассчитает НДС по выбранной ставке и подготовит книгу продаж и декларацию.