Страховые взносы — главный законный способ снизить налог на упрощёнке. Но работает он по-разному в зависимости от объекта налогообложения и от того, есть ли у вас сотрудники. Люди чаще всего теряют деньги не из-за незнания закона, а из-за мелочей: платят взносы не в тот момент, считают лимит от неправильной суммы или вообще забывают про 1% с дохода. Разберём всё по шагам.
Общее правило: взносы уменьшают налог, а не доход
На УСН «Доходы» (6%) налог считается с выручки, а затем уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Это не вычет из базы, а вычет из самого налога: если налог получился 90 000 ₽, а взносов уплачено 69 390 ₽, платить нужно 20 610 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» механика другая — там взносы просто включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. Эти два режима нельзя смешивать: правила, лимиты и даже цифры в декларации у них разные.
УСН «Доходы»: на сколько можно уменьшить налог
Всё зависит от того, есть ли у вас работники.
- ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов «за себя» — без ограничения. Если взносов больше, чем налога, платить по УСН можно ноль, но в минус налог не уходит.
- ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем на 50%. В эту сумму входят взносы за сотрудников, пособия по больничным за счёт работодателя (за первые три дня болезни) и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. ИП с сотрудниками учитывает здесь и взносы за себя — но всё в общем лимите в половину налога.
Именно поэтому важно сначала определиться со статусом: «ИП без работников» — это не просто «я работаю один», а отсутствие наёмных сотрудников и выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам в этом периоде.
УСН «Доходы минус расходы»: взносы идут в расходы
Здесь налог в 15% (или пониженная региональная ставка) считается с разницы между доходами и расходами. Страховые взносы ИП за себя и за работников входят в состав расходов полностью, без лимита 50%. Но помните про минимальный налог — 1% от доходов: если расходы «съели» почти всю выручку, платить всё равно придётся минимум 1% с доходов.
Какие взносы ИП можно учесть
Во-первых, фиксированные взносы за себя: в 2026 году это 57 390 ₽. Во-вторых, дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — он считается отдельно и платится до 1 июля следующего года (подробно — в нашем разборе про 1% с доходов). Общая сумма взносов ИП за себя ограничена потолком — в 2026 году это 321 818 ₽. Всё, что уплачено в пределах этих сумм, можно учитывать при расчёте налога.
Когда уменьшать: по кварталам, а не только в конце года
Главный практический нюанс: взносы уменьшают налог за тот период, в котором они фактически уплачены. Поэтому не нужно ждать конца года:
- заплатили взносы до 31 марта — уменьшаете аванс за первый квартал;
- заплатили до 30 июня — уменьшаете аванс за полугодие (с учётом уже учтённых сумм);
- и так далее — за девять месяцев и за год.
ИП без работников удобно платить фиксированные взносы равными частями раз в квартал — по 14 347,50 ₽ (это четверть от 57 390 ₽). Тогда каждый аванс по УСН сразу уменьшается на свою часть, и вы не отдаёте государству деньги раньше, чем это необходимо. Если же заплатить все взносы одним платежом в конце декабря, то авансы за первые три квартала вы заплатите «полностью», а переплату почувствуете только при расчёте налога за год.
Дополнительный 1%, уплаченный в декабре, уменьшит налог за этот год. Если же заплатить его в следующем году до 1 июля, он уменьшит налог уже следующего года — период определяется по дате фактической оплаты. Если сомневаетесь, как именно учесть конкретный платёж, сверьтесь с бухгалтером.
Пример расчёта
ИП на УСН «Доходы» 6%, без работников. Доход за 2026 год — 1 500 000 ₽.
1. Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
2. Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
3. 1% с превышения: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽.
4. Всего взносов: 69 390 ₽.
5. Налог к уплате: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
Тот же доход, но у ИП есть работник, и за него уплачено 20 000 ₽ взносов. Сумма всех взносов — 89 390 ₽, но уменьшить налог можно не больше чем на 50%, то есть на 45 000 ₽. К уплате — 45 000 ₽. Разница с первым случаем в 24 390 ₽ — это и есть цена найма сотрудника с точки зрения налога.
Частые ошибки
- Учитывают не уплаченные, а начисленные взносы. Уменьшить налог можно только на те суммы, которые реально зачтены на едином налоговом счёте.
- ИП с работниками считают, что можно обнулить налог. Для них действует лимит 50%.
- На «Доходах минус расходы» пытаются вычитать взносы из налога. Там они включаются в расходы — это разные механики.
- Забывают про 1% с доходов. Он тоже уменьшает налог — и если его не учесть, переплата останется на счёте.
- Платят всё в декабре. Закон это разрешает, но вы переплачиваете авансы в течение года.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить авансовый платёж на взносы, которые я заплачу после окончания квартала? Нет. Аванс уменьшается только на взносы, уплаченные до конца отчётного периода. Заплатили позже — они уменьшат уже следующий аванс или годовой налог.
Что делать, если взносов больше, чем налога? Налог по УСН «Доходы» будет равен нулю. Переносить остаток взносов на следующий год нельзя — каждый период считается отдельно. Но декларацию по УСН сдавать всё равно нужно.
Нужно ли подавать какое-то заявление, чтобы налог уменьшился на взносы? Нет, это происходит автоматически при расчёте налога и заполнении декларации по УСН. Главное — вовремя платить и правильно указать суммы.
НалогПилот считает налог по УСН вместе со взносами и 1% с превышения — вам не нужно вручную сверять, какую часть взносов уже учли в авансах, а какую можно использовать при расчёте налога за год.