Переход с УСН на ОСНО бывает двух видов, и разница между ними — как между спланированным переездом и пожаром, который заставил срочно выбегать из дома.
Добровольный и вынужденный переход
Добровольный переход — спокойный вариант: с начала нового календарного года, по заявлению, вы сами решаете. А вот вынужденный — когда за год превышен лимит доходов (в 2026 году это 490,5 млн ₽) или другое условие УСН, например, по остаточной стоимости основных средств или числу сотрудников.
И вот тут самое неприятное: право на УСН теряется не с момента, когда вы фактически превысили лимит, а с начала того квартала, в котором это произошло. То есть если превышение случилось в ноябре, пересчитывать налоги по ОСНО придётся с октября — задним числом, за уже прошедшие месяцы. Именно поэтому многие узнают о переходе с опозданием и получают не самый приятный сюрприз с доначислениями.
Что меняется, когда вы оказываетесь на ОСНО
- НДС становится обязательным — со стандартными ставками 10% и 22%, но зато с правом на вычеты, без ограничений спецрежима.
- Вместо единого налога УСН — налог на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП, с совершенно другой логикой: фактические расходы, амортизация и так далее.
- Налог на имущество тоже пересчитывается — на ОСНО он обычно считается по среднегодовой стоимости, если только не идёт речь о кадастровой стоимости.
- Учёт в целом усложняется — вместо простой книги учёта доходов и расходов придётся вести полноценный бухгалтерский и налоговый учёт.
Как подготовиться заранее
Если чувствуете, что приближаетесь к лимиту — не ждите письма от налоговой, промоделируйте переход заранее, за квартал-два. Оцените, каким будет НДС с текущих продаж и закупок, и заранее наведите порядок в документах — счета-фактуры от поставщиков дадут вам право на вычет.
Частые вопросы
Можно ли вернуться обратно на УСН после вынужденного перехода на ОСНО? Да, но не сразу — вернуться на упрощёнку можно не раньше чем через год работы на другом режиме, и только если снова выполняются все условия для применения УСН.
Нужно ли восстанавливать НДС по остаткам товаров при переходе с УСН на ОСНО? Здесь ситуация обратная — наоборот, появляется право принять к вычету входящий НДС по товарам и материалам, которые числятся в остатках на момент перехода, если раньше они не были учтены в расходах на УСН.
НалогПилот помогает посчитать НДС уже сейчас, до формального перехода на ОСНО, — чтобы понимать реальную нагрузку заранее, а не постфактум, когда деваться уже некуда.