На УСН налог не откладывают «на потом до годовой декларации» — платить нужно поквартально, авансами. И если однажды пропустить дату, пени начнут капать незаметно, но неотвратимо.
Календарь авансовых платежей на 2026 год
Вот весь календарь, чтобы держать перед глазами.
- За 1 квартал — не позднее 28 апреля.
- За полугодие — не позднее 28 июля.
- За 9 месяцев — не позднее 28 октября.
- Итоговый расчёт за год — в общие сроки декларации: для ИП до 25 апреля следующего года, для ООО — до 25 марта.
Уведомление — отдельный шаг, о котором забывают
Тут есть подвох, о котором многие забывают: сама по себе оплата ничего не значит, если вы не подали уведомление об исчисленных суммах. Деньги просто повиснут на едином налоговом счёте и не спишутся в счёт налога, а пени продолжат капать как ни в чём не бывало.
Сроки подачи уведомлений в 2026 году:
- За 1 квартал — до 27 апреля.
- За полугодие — до 27 июля.
- За 9 месяцев — до 26 октября.
Как это связано с единым налоговым счётом
С 2023 года все налоги, включая авансы по УСН, платятся не отдельными платёжками на разные КБК, а единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Сама по себе уплата денег на ЕНС не означает, что они автоматически ушли именно в счёт аванса — распределение происходит по данным из декларации или, для промежуточных периодов, как раз по уведомлению об исчисленных суммах. Поэтому пропущенное уведомление — не мелкая формальность, а прямая причина, по которой уже перечисленные деньги не списываются вовремя, и начинают копиться пени, даже если баланс счёта в целом положительный.
Что будет, если опоздать
За каждый день просрочки — пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня (для ИП, в отличие от организаций, ставка пени не растёт дальше). Штрафа именно за неуплату аванса нет — штрафуют только за неуплату итогового годового налога — но пени копятся в любом случае, так что тянуть смысла нет.
Например: аванс за полугодие 60 000 ₽ просрочен на 45 дней при ключевой ставке ЦБ 16%. За первые 30 дней пени считаются по 1/300 ставки, за оставшиеся 15 — по 1/150. Итого набежит порядка 750–800 ₽ — вроде немного, но это чистая переплата на пустом месте, которой легко избежать.
Частые вопросы
Можно ли не платить аванс, если ожидаю убыток по итогам года? Нет, авансы считаются нарастающим итогом по факту дохода в течение года — убыток по итогам года не освобождает от уже наступивших авансов. Переплата вернётся или зачтётся после сдачи годовой декларации.
Что если в отдельном квартале дохода не было вообще? Тогда и авансировать нечего — сумма к доплате за квартал будет нулевой, платить не нужно.
Если вы совмещаете основной налог, 1% страховых взносов и авансы — легко упустить одну конкретную дату среди всех остальных. Сервис НалогПилот показывает ближайший дедлайн именно по вашей ситуации и собирает календарь всех платежей на год — не общую табличку из интернета, а вашу личную.