Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2026 года нужно заплатить до 28 октября, а уведомление об исчисленных суммах подать до 26 октября. Ниже — как рассчитать аванс, на какие взносы его можно уменьшить и что будет, если опоздать.
Сроки по авансу УСН за 9 месяцев 2026
На УСН налог за год считают нарастающим итогом, а по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев платят авансы. За 9 месяцев 2026 года:
- заплатить аванс — до 28 октября 2026 (среда, переноса нет);
- подать уведомление об исчисленных суммах — до 26 октября 2026: обычный срок — 25-е число, но 25 октября выпадает на воскресенье, поэтому срок переносится на понедельник.
Декларацию по УСН по итогам квартала сдавать не нужно: она подаётся только за год. Поэтому уведомление — это единственный способ сообщить налоговой сумму аванса, чтобы платёж был правильно зачтён.
Как рассчитать аванс на УСН «Доходы»
Формула для объекта «Доходы»: налог за период, то есть доходы нарастающим итогом с начала года, умноженные на ставку, минус уже уплаченные авансы за предыдущие периоды, минус взносы, уменьшающие налог. Базовая ставка — 6%, но в вашем регионе она может быть ниже.
Пример для ИП без работников. Доходы за 9 месяцев — 3 600 000 ₽, ставка 6%:
1. Налог за 9 месяцев: 3 600 000 × 6% = 216 000 ₽.
2. Уменьшаем на уплаченные в этом году страховые взносы — допустим, 57 390 ₽: 216 000 − 57 390 = 158 610 ₽.
3. Вычитаем авансы, уплаченные за 1 квартал и полугодие, — допустим, 100 000 ₽: 158 610 − 100 000 = 58 610 ₽ к уплате.
Если результат получился нулевым или отрицательным, платить за этот период нечего.
На какие взносы можно уменьшить аванс
На УСН «Доходы» налог уменьшают на уплаченные страховые взносы:
- ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, без ограничений;
- ИП с работниками и организации — на взносы за работников и больничные, но не более чем на 50% от суммы налога; ИП с работниками дополнительно могут учесть и взносы за себя в пределах того же лимита.
Важно, что учитываются только взносы, фактически уплаченные в периоде: взнос, оплаченный в октябре, уменьшит аванс за 9 месяцев только если он внесён до окончания периода — иначе его учтут в следующем.
Аванс на УСН «Доходы минус расходы»
Формула отличается базой: (доходы − расходы) за период × ставка (по умолчанию 15%) − ранее уплаченные авансы. Взносами налог не уменьшается — они включаются в расходы. Минимальный налог в 1% от доходов проверяют только по итогам года, поэтому на авансах он не сказывается.
Как подать уведомление и заплатить
Уведомление об исчисленных суммах подаётся в личном кабинете налогоплательщика или через оператора ЭДО, в нём указывают вид налога, срок уплаты, период и сумму. Деньги перечисляются единым налоговым платежом на единый налоговый счёт — отдельной платёжки с КБК по УСН заполнять не нужно.
Если уведомление не подать, налоговая не сможет правильно зачесть платёж в счёт аванса, и сумма может считаться неуплаченной — отсюда пени и риск штрафа за нарушение срока подачи.
Что будет за просрочку
За каждый день просрочки аванса начисляются пени. Штраф 5% в месяц, о котором часто пишут, относится к просрочке декларации, а не аванса. Штраф по статье 122 НК РФ (20%) налоговая применяет, если налог по итогам года занижен или не уплачен. Поэтому аванс лучше платить вовремя, но просрочка по нему не равна просрочке декларации.
Типичные ошибки при расчёте аванса
- Считают налог только за квартал, а не нарастающим итогом. На УСН налог рассчитывается с начала года, и из полученной суммы вычитают уже уплаченные авансы.
- Не вычитают ранее уплаченные авансы. Тогда налог платится дважды, а переплату придётся зачитывать или возвращать.
- Забывают про взносы. ИП без работников теряют возможность уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, а ИП с работниками — на половину налога, и переплачивают.
- Путают сроки. Платёж — до 28 октября, уведомление — до 26 октября; из-за разницы в датах уведомление часто подают слишком поздно.
- Ориентируются на ставку «по умолчанию». В ряде регионов действуют пониженные ставки УСН, и расчёт по стандартным 6% или 15% приведёт к переплате.
Что сделать после оплаты
Сохраните платёжное поручение и подтверждение подачи уведомления. После срока проверьте в личном кабинете, что аванс отражён на едином налоговом счёте и зачтён в счёт УСН. Если платёж не отобразился, обратитесь в налоговую с копией платёжки: чем раньше вы заметите расхождение, тем меньше пеней начислится.
Частые вопросы
Нужно ли платить аванс, если за 9 месяцев был убыток? Нет. Если расчёт даёт ноль или отрицательное значение, платить нечего. Минимальный налог по итогам года считают отдельно.
Можно ли заплатить аванс раньше срока? Да. Деньги просто зачислятся на единый налоговый счёт, а налоговая спишет их в срок. Уведомление при этом всё равно нужно подать до 26 октября.
Что делать, если ошибся в сумме уведомления? Подайте новое уведомление с правильными данными до окончания срока или как можно скорее после, и доплатите разницу, если сумма оказалась больше.
НалогПилот помогает рассчитать НДС и налог по УСН за квартал и подготовить отчётность.