Посчитать НДС можно двумя способами: начислить его сверху на цену без налога или выделить из суммы, в которую налог уже включён. Формулы простые, но на практике чаще всего ошибаются не в арифметике, а в выборе формулы. Разберём оба способа с примерами для ставок 22%, 10%, 5% и 7%, а затем посчитаем НДС к уплате за квартал.
Ставки НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22%. Для социально значимых товаров (отдельные продукты питания, детские товары, книги, лекарства) действует 10%, при экспорте и в отдельных случаях — 0%. Упрощенцы после превышения лимита применяют специальные ставки 5% или 7% либо общую ставку 22% с вычетами. Если вы не уверены, какая ставка у вашего товара, проверьте её по перечню, а не «на глаз».
Формула 1: начислить НДС сверху
Когда у вас есть цена без налога, НДС добавляют сверху:
- НДС = цена без НДС × ставка / 100
- Цена с НДС = цена без НДС + НДС = цена без НДС × (1 + ставка / 100)
Пример: цена без НДС — 100 000 ₽. При ставке 22% НДС равен 22 000 ₽, итого к оплате 122 000 ₽. При 10% — 10 000 ₽ и 110 000 ₽. При 5% — 5 000 ₽ и 105 000 ₽.
Формула 2: выделить НДС из суммы с налогом
Когда сумма уже включает НДС (например, в договоре «цена с учётом НДС»), налог выделяют расчётным методом:
- НДС = сумма с НДС × ставка / (100 + ставка)
- Сумма без НДС = сумма с НДС − НДС = сумма с НДС × 100 / (100 + ставка)
Расчётные ставки: 22/122 для ставки 22%, 10/110 для 10%, 5/105 для 5% и 7/107 для 7%. Пример: сумма 120 000 ₽ с НДС 22%. НДС = 120 000 × 22 / 122 = 21 639,34 ₽, сумма без НДС = 98 360,66 ₽. Важно: НДС здесь — не 22% от 120 000 (это были бы 26 400 ₽), а 22/122, то есть около 18,03% от суммы с налогом. Именно в этом месте чаще всего допускают ошибку.
Шпаргалка: коэффициенты
- Ставка 22%: сумма с НДС = цена × 1,22; НДС из суммы с налогом = сумма × 0,1803; цена без НДС = сумма с НДС / 1,22.
- Ставка 10%: сумма с НДС = цена × 1,10; НДС из суммы = сумма × 0,0909; цена без НДС = сумма с НДС / 1,10.
- Ставка 5%: сумма с НДС = цена × 1,05; НДС из суммы = сумма × 0,0476.
- Ставка 7%: сумма с НДС = цена × 1,07; НДС из суммы = сумма × 0,0654.
Как посчитать НДС к уплате за квартал
НДС к уплате — это разница между налогом, который вы начислили с продаж, и налогом, который можете принять к вычету по закупкам:
- НДС к уплате = начисленный НДС − НДС к вычету
Пример: продажи за квартал — 3 000 000 ₽ без НДС по ставке 22%. Начисленный НДС: 660 000 ₽. По счетам-фактурам поставщиков можно принять к вычету 400 000 ₽. К уплате: 660 000 − 400 000 = 260 000 ₽. Платят эту сумму тремя равными частями — по 86 666,67 ₽ — до 28 числа каждого из трёх месяцев после квартала. Отдельно сдаётся декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
НДС на УСН: расчёт на специальной ставке
Упрощенцы на ставках 5% и 7% считают проще: НДС = цена без НДС × 5% (или 7%), а вычетов нет. Квартальный НДС к уплате — это просто сумма начисленного налога. Например, выручка без НДС 4 000 000 ₽ при ставке 5% даёт 200 000 ₽ налога к уплате за квартал. Подробнее о том, какая ставка выгоднее, — в нашем разборе ставок НДС на УСН.
НДС с аванса
Если вы получили предоплату, налог с неё нужно начислить сразу — по расчётной ставке, потому что аванс уже включает НДС. Например, аванс 244 000 ₽ при ставке 22%: НДС = 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽. При отгрузке налог с реализации начисляется полностью, а НДС с аванса принимается к вычету — итоговая нагрузка по сделке не удваивается.
Частые ошибки при расчёте
- Применяют 22% к сумме с НДС вместо расчётной ставки 22/122.
- Считают НДС от суммы, поступившей на счёт, а не от стоимости отгрузки.
- Не сравнивают ставку с перечнем льготных товаров и платят 22% там, где положено 10%.
- Округляют слишком рано. Считайте по строкам до копеек и только потом суммируйте.
- Забывают про вычеты, когда они положены (общая ставка 22%).
Частые вопросы
Как быстро посчитать НДС 22% от суммы? Если налог нужно добавить к цене — умножьте на 0,22. Если налог уже внутри суммы — умножьте сумму на 0,1803 или разделите на 1,22 и вычтите из исходной.
Как перейти от прежней ставки 20% к 22%? С 2026 года для новых отгрузок применяют 22%. По договорам с фиксированной ценой «с НДС» налог выделяют расчётным путём по действующей ставке, поэтому ваша выручка без НДС может уменьшиться — цены лучше пересчитать заранее.
Можно ли не считать вручную? Для разового расчёта хватит калькулятора; для регулярной работы удобнее сервис, который сам применяет нужную ставку и считает вычеты.
НалогПилот бесплатно считает НДС за месяц и квартал, учитывает ставки 22%, 10%, 5% и 7% и вычеты, а при необходимости формирует книгу продаж и декларацию.