НДС за 3 квартал 2026 года можно платить тремя равными частями. Первая треть — до 28 октября, вторая — до 30 ноября, третья — до 28 декабря. Разберём, как устроены платежи, как не получить пени и что делать, если сумма налога изменилась после уточнённой декларации.
График платежей по НДС за 3 квартал 2026
По статье 174 НК РФ налог за квартал уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Если 28-е приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году график такой:
- 28 октября 2026 (среда) — первая треть;
- 30 ноября 2026 (понедельник) — вторая треть, потому что 28 ноября — суббота;
- 28 декабря 2026 (понедельник) — третья треть.
Декларация за этот квартал сдаётся до 26 октября: 25 октября — воскресенье, срок сдвигается на понедельник. Подробнее о сдаче — в статье про срок декларации по НДС за 3 квартал.
Как заплатить: единый налоговый платёж
С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом (ЕНП): вы перечисляете деньги на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая сама распределяет их по обязательствам. Отдельных платёжек по каждому налогу и КБК для НДС заполнять не нужно.
Практический вывод: к сроку платежа на ЕНС должна быть нужная сумма. Платёж нужно отправить так, чтобы он был исполнен не позднее 28 октября, поэтому переводите деньги за 1–2 рабочих дня до срока — с запасом на банковские сбои.
Пример расчёта по третям
Допустим, по декларации за 3 квартал налог к уплате — 450 000 ₽. Тогда график будет таким:
- до 28 октября — 150 000 ₽;
- до 30 ноября — 150 000 ₽;
- до 28 декабря — 150 000 ₽.
Платить можно и всё сразу: досрочная уплата не запрещена, график задаёт лишь крайние даты.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах
По НДС — нет. Уведомление требуется для налогов, по которым нет декларации с суммой к уплате в срок платежа (например, авансы по УСН). Для НДС налоговая берёт сумму из поданной декларации, поэтому следите за тем, чтобы декларация была сдана вовремя: без неё налоговая не знает, какие суммы разнести по срокам.
Что будет за просрочку платежа
За каждый день просрочки начисляются пени — они рассчитываются от суммы недоимки по ставке, привязанной к ключевой ставке Банка России. Штраф по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы) применяется, когда налог занижен или не уплачен по итогам проверки. Если вы подали верную декларацию и просто опоздали с одним из платежей, обычно начисляются пени, но не штраф.
Следите и за остальными частями: если первый платёж внесён, это не отменяет обязанность заплатить вторую и третью трети в срок.
Если сумма налога изменилась
Если вы подали уточнённую декларацию и налог вырос, доплатите разницу как можно скорее: пени будут начисляться на доплаченную сумму с первоначального срока соответствующей части. Если налог уменьшился, сумма следующих платежей уменьшится, а переплату можно зачесть или вернуть.
Как проверить свой ЕНС
Остаток на едином налоговом счёте и разбивку по налогам можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика ФНС или запросить справку о состоянии расчётов. Сверьте сальдо перед каждым сроком: ошибки в начислениях и неразнесённые платежи удобнее выявить заранее.
Типичные ошибки при уплате НДС
- Путают срок сдачи и срок уплаты. Декларация подаётся до 26 октября, а первая треть налога платится до 28 октября; это разные даты и разные обязанности.
- Не учитывают перенос на выходные. Вторую треть нужно заплатить до 30 ноября, а не до 28-го, потому что 28 ноября — суббота. Рассчитывать на перенос впритык рискованно: надёжнее отправить платёж в пятницу, 27 ноября.
- Платят «в обрез» в последний день. Банк может провести платёж позже, поэтому деньги стоит отправлять с запасом в 1–2 рабочих дня.
- Забывают проверить сальдо ЕНС. На едином налоговом счёте могут быть чужие начисления, например пени или другие налоги: часть вашего платежа уйдёт на них, а на НДС не хватит.
- Ориентируются на старую сумму. После уточнённой декларации сумма платежей меняется, и график нужно пересчитать.
Как заранее спланировать деньги на налог
Сумму НДС к уплате можно оценить ещё до подачи декларации: из налога с продаж (по данным книги продаж) вычитают налог по принятым вычетам (по данным книги покупок). Разделите результат на три и заложите первую треть в бюджет на конец октября. Если выручка поступает неравномерно, удобно откладывать на налог фиксированную долю с каждого поступления: так к сроку платежа на счёте будет нужная сумма.
Частые вопросы
Можно ли заплатить НДС за 3 квартал сразу всей суммой? Да. Досрочная уплата допустима, и тогда следующие сроки платежей вас уже не касаются.
Что делать, если не хватило денег на первую треть? Заплатите как можно скорее: пени растут ежедневно, а налоговая может взыскать долг за счёт денег на счетах. Декларацию при этом всё равно нужно сдать вовремя, иначе добавится штраф за просрочку подачи.
Нужно ли платить НДС упрощенцу с освобождением? Нет, если вы освобождены по статье 145 НК РФ и не выставляли счета-фактуры с выделенным налогом. Если выставили — налог нужно заплатить, и декларация обязательна.
НалогПилот бесплатно считает НДС за месяц и квартал, учитывает ставки 22%, 10%, 5% и 7% и вычеты, а при необходимости формирует книгу продаж и декларацию.