Уведомление об исчисленных суммах налогов подают, чтобы налоговая понимала, на какой налог и за какой период списать деньги с единого налогового счёта. Для упрощенцев это главный отчётный документ перед сроком уплаты аванса: за 9 месяцев 2026 года его нужно подать до 26 октября. Разберёмся, кто обязан подавать уведомление, в какие сроки и как его заполнить.
Что такое уведомление об исчисленных суммах
С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом: вы перечисляете одну сумму на единый налоговый счёт, а налоговая распределяет её по обязательствам. Если налог считается по декларации, сумма известна инспекции заранее. Но по налогам без декларации (например, по авансам на УСН) налоговая о сумме ничего не знает. Именно поэтому нужно уведомление: в нём вы сообщаете, какую сумму и по какому налогу собираетесь уплатить.
Форма уведомления утверждена ФНС (код формы по КНД 1110355). Документ небольшой: в нём нет расчёта налога, только реквизиты платежа.
Кто обязан подавать уведомление
Подают уведомление те, кто платит налоги и взносы без отдельной декларации в срок платежа:
- упрощенцы — по авансовым платежам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (за год уведомление не подаётся: налог определяется по декларации);
- работодатели — по НДФЛ и страховым взносам за работников;
- организации — по налогу на имущество и другим налогам, по которым в срок платежа нет декларации.
Уведомление не нужно подавать по НДС (сумма берётся из декларации), по налогам, по которым вы уже сдали декларацию, и ИП по фиксированным взносам за себя: ФНС знает их размер сама. Если по расчёту платить нечего, уведомление тоже не подают.
Срок подачи уведомления
Уведомление нужно подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. Если 25-е приходится на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
В октябре 2026 года 25-е — воскресенье, поэтому подать уведомление по авансу УСН за 9 месяцев можно до понедельника, 26 октября. Сам аванс платят до 28 октября. Подать уведомление можно и заранее, как только рассчитана сумма.
Как заполнить уведомление: поля по порядку
В уведомлении нужно указать:
ИНН (и КПП для организаций) плательщика;
КБК — код бюджетной классификации налога. Для УСН «Доходы» это 182 1 05 01011 01 1000 110, для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110;
ОКТМО — код муниципального образования по месту учёта;
отчётный период — для авансов УСН: 21 — первый квартал, 31 — полугодие, 33 — девять месяцев (код 34 — год, но за год по УСН уведомление не подаётся);
срок уплаты , например 28.10.2026;
сумму к уплате.
Пример для ИП на УСН «Доходы»: КБК 18210501011011000110, период — 33 и 2026, срок уплаты 28.10.2026, сумма 58 610 ₽. Если вы платите несколько налогов, в уведомлении будет несколько блоков.
Как подать уведомление
Подают уведомление в электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота, в бухгалтерской программе или в банке, если он поддерживает такую услугу. Бумажный вариант допустим только для тех, кто не обязан сдавать отчётность электронно, но электронная подача быстрее и надёжнее. Сохраните квитанцию о приёме вместе с платёжным поручением.
Как исправить ошибку в уведомлении
Если вы ошиблись в сумме, периоде или КБК, подайте новое уведомление с правильными данными. Оно заменит предыдущее, если успеете до срока подачи. Если срок уже прошёл, всё равно подайте исправленное уведомление: чем раньше налоговая увидит правильные данные, тем меньше риск пеней. Если платёж попал не туда, подайте заявление об уточнении платежа.
Что будет, если не подать уведомление
Платить налог при этом нужно в любом случае. Но если уведомление не подано или подано с опозданием, налоговая не сможет вовремя засчитать деньги в счёт аванса. В таком случае сумма может считаться неуплаченной на дату срока, и начнут начисляться пени. Формально за непредставление документа предусмотрен штраф в 200 ₽ (п. 1 ст. 126 НК РФ), но ФНС в разъяснениях указывает, что штрафовать за неподачу уведомления не нужно: оно не является отчётностью, а лишь помогает распределить платёж. Реальный риск — пени из-за того, что платёж не зачтён вовремя.
Типичные ошибки
- Неверный КБК — путают КБК «Доходы» и «Доходы минус расходы», а также аванс и налог за год.
- Неверный ОКТМО — после смены места регистрации нужно подавать уже новый код.
- Сумма не совпадает с платежом. В уведомлении должна стоять та сумма, которую вы реально перечисляете.
- Перепутан срок. Уведомление подают до 25-го числа, а налог платят до 28-го.
- Подали уведомление по налогу, по которому оно не нужно — например, по НДС или по фиксированным взносам ИП.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если аванс по УСН нулевой? Нет. Если за период налог не начислен или он меньше уже уплаченных авансов, платить и подавать уведомление не нужно.
Можно ли заплатить аванс раньше, а уведомление подать позже? Платить можно заранее, но уведомление нужно подать не позднее 25-го числа месяца срока уплаты (в октябре 2026 — до 26-го), чтобы платёж был правильно распределён.
Подаёт ли ИП уведомление по взносам за себя? Нет: по фиксированным взносам и 1% с доходов свыше 300 000 ₽ уведомление ИП не подают. Взносы за работников подаются в составе уведомления работодателя.
НалогПилот помогает рассчитать налог по УСН за квартал и подготовить данные для уведомления и платежа.