Каждый ИП платит страховые взносы за себя, даже если не работает, не имеет дохода или его бизнес приостановлен. В 2026 году фиксированная часть взносов составляет 57 390 ₽, а с дохода свыше 300 000 ₽ добавляется ещё 1%. Ниже — сколько нужно заплатить, когда, и как уменьшить налог по УСН на уплаченные страховые взносы.
Сумма взносов ИП за себя в 2026 году
Страховые взносы ИП состоят из двух частей:
- фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год. Она не зависит от дохода и платится даже при нулевой выручке;
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — считается от всей суммы дохода за год, превышающей порог.
Общая сумма взносов за год ограничена: максимум — 321 818 ₽. Значит, дополнительная часть в 1% не может превысить 264 428 ₽ (321 818 − 57 390). При доходе в десятки миллионов рублей платить больше предельной суммы не придётся.
Как посчитать 1%: возьмите годовой доход, вычтите 300 000 ₽ и умножьте результат на 1%. Например, при доходе 1 500 000 ₽: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Итого за год: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Для УСН «Доходы» берут доходы по книге учёта; для УСН «Доходы минус расходы» — тоже доходы, без вычета расходов.
Сроки уплаты страховых взносов
- Фиксированную часть за 2026 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2026 года. Платить можно сразу всей суммой, по кварталам или в любом удобном графике внутри года.
- 1% с доходов свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года. Можно заплатить и раньше, в течение 2026 года, сразу после превышения порога.
Платят взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Отдельное уведомление об исчисленных суммах по взносам за себя подавать не нужно.
Как уменьшить налог УСН на страховые взносы
ИП на УСН «Доходы» уменьшают на уплаченные взносы налог (авансовые платежи):
- ИП без работников — на всю сумму взносов за себя, то есть налог можно снизить до нуля;
- ИП с работниками — не более чем на 50% от суммы налога, причём на эту же долю учитываются взносы за работников.
На УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
Пример для ИП без работников на УСН «Доходы» (6%) с доходом 1 500 000 ₽ за год:
1. Налог за год: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
2. Взносы за 2026 год: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽.
3. Налог к уплате после уменьшения: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
Если бы у ИП были работники, уменьшить налог можно было бы максимум на 45 000 ₽ (50% от 90 000 ₽), поэтому платить пришлось бы не менее 45 000 ₽.
Когда платить взносы, чтобы уменьшить аванс
Взносы уменьшают налог в том периоде, в котором они фактически уплачены. Поэтому выгоднее платить фиксированную часть равными долями каждый квартал: 57 390 : 4 = 14 347,50 ₽. Тогда авансы по УСН за квартал, полугодие и 9 месяцев можно сразу уменьшать на уплаченные суммы. Если оплатить всё в конце декабря, авансы за первые периоды придётся платить полностью, а уменьшение получится только по итогам года.
Так же и с 1%: если заплатить его до 31 декабря 2026 года, он уменьшит налог за 2026 год. Если платить в 2027 году (до 1 июля) — только налог за 2027 год. Чтобы воспользоваться вычетом в текущем году, рассчитайте 1% и заплатите его до конца года.
Освобождение от взносов
Просто закрыть бизнес или приостановить работу недостаточно: взносы платят, пока ИП состоит в реестре. Освободиться от них можно только в случаях, предусмотренных законом, — например, при службе в армии по призыву, уходе за ребёнком до полутора лет, уходе за инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет. Для этого нужно подать в налоговую заявление и подтверждающие документы.
Что будет, если не заплатить взносы
Налоговая взыщет недоимку и начислит пени за каждый день просрочки, а при неуплате может направить требование и взыскать долг со счёта. Кроме того, неуплаченные взносы нельзя учесть при расчёте налога на УСН.
Частые вопросы
Платит ли ИП взносы, если нет дохода? Да. Фиксированная часть — 57 390 ₽ за 2026 год — обязательна даже при нулевом доходе, 1% в этом случае не платится.
Нужен ли калькулятор взносов ИП? Для расчёта достаточно формулы: 57 390 ₽ плюс 1% от дохода выше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ в сумме. Если доходов много, удобно пользоваться онлайн-сервисом, который сам вычтет авансы и применит ограничения.
Можно ли учесть взносы за 2025 год, уплаченные в 2026? Да. Налог УСН за 2026 год уменьшают на взносы, фактически уплаченные в 2026 году, включая 1% за 2025 год, если вы заплатили его в этом году.
НалогПилот помогает рассчитать налог по УСН за период, учесть уплаченные взносы и подготовить отчётность.